India TDS TCS 대한 정리

인도의 세금 제도에서 **TDS (Tax Deducted at Source)**와 **TCS (Tax Collected at Source)**는 중요한 역할을 하는 두 가지 세금 징수 방식입니다. 이들은 세금을 조기에 확보하고 탈세를 방지하기 위해 설계된 제도입니다. 아래에서 각각의 개념과 차이점을 설명하겠습니다.

TDS (Tax Deducted at Source)

TDS는 소득이 발생하는 시점에 원천적으로 세금을 공제하여 정부에 납부하는 제도입니다. 주로 소득을 지급하는 사람이 특정 비율의 세금을 공제하고, 이를 정부에 대신 납부합니다.

적용 대상

• 급여: 소득 구간에 따라 0~30%
• 이자: 10% (특정 증권 제외)
• 임대료: 10%
• 용역비: 일반적으로 10% (비거주자의 경우 다를 수 있음)
• 기타: 배당금, 계약금 등

특징

• 납부 책임자: 지급하는 자(공제자)가 세금을 공제하고 납부.
• 신고 및 납부 기한: 다음 달 7일까지 납부해야 하며, 분기별로 신고서를 제출.
• 세액 공제 증명서: 수취인에게 TDS 증명서(Form 16/16A)를 발급하여 최종 소득세 계산 시 공제 가능.

TCS (Tax Collected at Source)

TCS는 특정 상품이나 서비스를 판매할 때 판매자가 구매자로부터 세금을 징수하여 정부에 납부하는 제도입니다. 이는 주로 특정 품목의 거래에 적용됩니다.

적용 대상

• 특정 품목: 알코올(1%), 목재(2.5%), 스크랩(1%), 자동차(1%) 등
• 기타: 광물, 보석, 주차장 이용료 등

특징

• 납부 책임자: 판매자가 구매자로부터 세금을 징수하고 납부.
• 신고 및 납부 기한: 다음 달 7일까지 납부하며, 분기별로 신고서를 제출.
• 세액 공제 증명서: 구매자에게 TCS 증명서(Form 27D)를 발급하여 최종 소득세 계산 시 공제 가능.

TDS와 TCS의 주요 차이점

항목	TDS	TCS
적용 시점	소득 지급 시	상품 또는 서비스 판매 시
책임자	지급하는 자(공제자)	판매자(징수자)
적용 대상	급여, 이자, 임대료 등 다양한 소득	특정 품목(알코올, 목재 등)
신고 및 납부 기한	다음 달 7일 (3월은 4월 30일)	다음 달 7일
관련 법규	인도 소득세법	인도 소득세법 섹션 206C

 

주의사항

1. 국제 거래의 경우 다른 TDS/TCS 세율이 적용될 수 있으며, 이중과세방지협정(DTAA)을 활용하려면 관련 서류(TRC 및 FORM10F)가 필요합니다.
2. 신고 지연 시 벌금(일일 최대 ₹200) 및 이자가 부과될 수 있습니다(TDS/TCS: 월 1.5%).
3. GST와 함께 적용될 경우, GST 포함 금액에 대해 TDS/TCS가 계산됩니다.

TDS와 TCS는 모두 선납 성격을 가지며, 최종 소득세 계산 시 공제받을 수 있습니다. 이를 통해 과세 투명성을 높이고 탈세를 방지하는 데 기여합니다.